Bostad & Fastighet
Hur beräknas skatt på försäljning av fastighet som säljaren fick i gåva?
Hej, vill gärna fortsätta på frågan: "Gåva eller köp av fastighet, och vad får det för skatterättsliga konsekvenser?" Ställd 20181029.
Som jag tolkar svaret får en fastighet ges i gåva men man kan betala för den? Och är den summan under halva värdet så behöver inte släktingen skatta. Men nu till det viktigaste. Vad händer då den dag jag eller mina barn ska sälja fastigheten som vi fått med gåvoavsikt med lämnat summa under taxeringsvärdet för. Får vi då från vinsten dra av beloppen som vi lämnat vid gåvoavsikten? Eller får vi då liksom ta över den skatt som de skulle ha betalat om de sålt den med vanligt köpekontrakt? Tack och vänlig hälsning.
Rådgivarens svar
2021-11-22
Hej, och stort tack för att du vänder dig till oss med din fråga! Nedan kommer jag redogöra för vad som gäller och hur du kan gå vidare i ditt fall.
Kapitalvinstskatt
En annan skatt kopplad till fastigheter är kapitalvinstskatten. Kapitalvinstskatten är en inkomstskatt och regleras därför i inkomstskattelagen (IL). Alla kapitalvinster ska som huvudregel beskattas, 42 kap. 1 § IL. Kapitalvinstbeskattning sker hos överlåtaren. Ingen kapitalvinstbeskattning sker hos förvärvaren.
För att en kapitalvinst ska uppkomma måste en tillgång avyttras med vinst. Med ”avyttring” avses att en tillgång överlåts mot ersättning, 44 kap. 3 § IL. Ett arv eller en gåva ses därför inte som en avyttring eftersom mottagaren inte betalar något för fastigheten, och inte heller lämnar något annat i utbyte.
Skatt på gåvor
För tydlighetens skull anges det i 8 kap. 2 § IL att gåvor inte heller utgör någon annan typ av beskattningsbar inkomst, därmed kan inte heller någon annan typ av inkomstbeskattning utkrävas. En tillgång som är erhålls genom gåva och som vanligtvis är föremål för kapitalvinstbeskattning hanteras istället genom kontinuitetsprincipen. Detta innebär att gåvomottagaren träder in i givarens skattemässiga situation, 44 kap. 21 § IL.
Den viktigaste effekten av detta är att om gåvomottagaren sedan bestämmer sig för att sälja tillgången så kommer vinsten att beräknas utifrån mellanskillnaden mellan priset som den givaren köpt tillgången för och värdet idag. Beräkningen görs alltså som om det var den givaren som sålt tillgången (inte utifrån värdet vid gåvotillfället).
Din situation
Den skatt ni ska betala om ni säljer fastigheten med vinst beräknas alltså utifrån det pris som den ni fick fastigheten av betalade för den. Vinsten beräknas helt enkelt genom att ta:
- beloppet ni säljer fastigheten för, minus
- beloppet som givaren (den ni fick fastigheten av) köpte fastigheten för.
Givarens anskaffningsvärde (vad hen köpte fastigheten för) har alltså ersatt ert anskaffningsvärde (vad ni betalade i samband med gåvan). Därför kan ni inte också dra av vad ni betalade.
Hoppas du fick svar på din fråga! Om du har fler frågor är du välkommen att höra av dig till oss igen.
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.