Juridik vid dödsfall
Behöver man betala skatt på arv eller gåva från utlandet?
Hej! Behöver man skatta på ett arv från föräldrar som bott och sedan avlidigt utomlands? Min mamma flyttade till Sverige från Indien i början av 80-talet. Hennes pappa (min morfar) hade redan gått bort vid den tiden och några år därefter avled hennes mamma (min mormor). Som jag förstår det lämnade de mina morföräldrar efter sig en fastighet, som min mamma och hennes bröder samt systrar fått ärva. Hennes syskon har bott i huset fram till idag och nu ska de sälja huset och efteråt skulle vi vilja föra över pengarna till Sverige. Det vi undrar är, kommer man att behöva skatta på dessa arvspengar från försäljningen? Min moster skulle även vilja ge min mamma pengar från sin andel av försäljningen som gåva. Behöver man skatta på denna gåva? Vilka dokument behöver man eventuellt få med sig från Indien som underlag till överföringen av pengarna från arvet efter försäljningen för att kunna redovisa allt?
Rådgivarens svar
2023-01-20
Hej och tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen!
Din fråga handlar om arvskatt och gåvoskatt. Jag kommer därför att gå igenom relevanta bestämmelser i inkomstskattelagen och EU:s arvsförordning, förklara vad som gäller i din situation och kommer att avsluta med en rekommendation.
Allmän information
Du betalar ingen arvskatt
Enligt den svenska skattelagstiftningen är man inte skyldig att betala skatt på arv (8 kap. 2 § inkomstskattelagen).
Du betalar ingen gåvoskatt
Enligt den svenska skattelagstiftningen är man inte heller skyldig att betala skatt när man mottar en gåva (8 kap. 2 § inkomstskattelagen). För att ett förvärv ska anses vara en gåva krävs att tre kriterier är uppfyllda: det föreligger en gåvoavsikt, en förmögenhetsöverföring och att transaktionen skett frivilligt. Om dessa tre kriterier är uppfyllda är överföringen skattefri.
Arv efter utländska medborgare
Huvudregeln är att den lag i landet som arvlåtaren hade hemvist i vid sin död ska tillämpas på frågor om arv, enligt artikel 21 i förordningen. Det är alltså arvlåtarens hemvist som styr vilken arvslag som blir tillämplig.
Din situation
Utifrån din situation gäller att det är Indisk rätt som ska tillämpas på frågor om arv. Frågan om ni kommer att behöva skatta på dessa arvspengar från försäljningen av huset blir närmast indisk rätt som avgör. Gällande gåvan gäller som huvudregel att denna är skattefri vid mottagandet.
Sammanfattning och rekommendation
Sammanfattningsvis betalar man ingen arvsskatt eller gåvoskatt i Sverige. Däremot vid arv från utlandet är det enligt huvudregeln lagen i det landet som arvlåtaren hade sin hemvist som ska tillämpas på vid frågor om arv.
Min rekommendation är därför att ta kontakt med en jurist som kan sätta sig in i samtliga aktuella omständigheter och ta reda på vad som gäller enligt Indisk rätt. Gällande gåvan kan det vara en god idé att upprätta ett gåvobrev för eventuell kontrolluppgift till Skatteverket.
Fråga Juristen är en tjänst där du kan söka efter svaret på juridiska frågor. Frågorna har besvarats av studenter från Familjens Jurists studentnätverk. Rådgivningen har utförts efter bästa förmåga och svaren utgår från hur juridiken såg ut då svaret publicerades, vilken kan ha ändrats sedan dess. Familjens Jurist ansvarar inte för ett visst resultat som kan uppkomma på grund av att du använder svaret eller givna råd från Fråga Juristen i något sammanhang. Läs mer om Fråga Juristen här.