Hej och stort tack för att du vänder dig till Fråga Juristen med din fråga! Jag tolkar din fråga som att du undrar hur den avlidnes pengar, som finns på dennes bankkonto, ska beskattas av dödsboet. Nedan kommer jag redogöra för min bedömning i den frågan.

Beskattningen av dödsboet

Ett dödsbo består av tillgångarna och skulderna som den avlidne lämnar efter sig vid dennes bortgång. Delägarna i dödsboet (ofta efterlevande make, arvingar och testamentstagare) är ansvariga för dödsboets deklaration.

Regler om hur dödsboet beskattas framgår av inkomstskattelagen. Dödsboet är skattskyldig för den avlidnes och dödsboets inkomster, enligt inkomstskattelagen 4 kap. 1 § 1 st. För dödsboet tillämpas under dödsåret de bestämmelser i inkomstskattelagen som skulle ha gällt för den avlidne (om denne vore vid livet), enligt inkomstskattelagen 4 kap. 1 § 2 st. Det innebär att ett dödsbo beskattas enligt de regler som gäller för fysiska personer. Med andra ord inträder dödsboet i den dödes skattemässiga situation.

Vad gäller senare beskattningsår än dödsåret gäller följande för dödsboet. Är den avlidne en person som vid sin död var obegränsat skatteskyldig, och därmed skattskyldig i Sverige för alla sina inkomster, tillämpas de bestämmelser som gäller för obegränsat skattskyldiga. Det följer av inkomstskattelagen 4 kap. 2 §. Det finns ytterligare regler som gäller från och med året efter dödsåret, och på skatteverkets hemsida kan du läsa ytterligare om dem.

Vad gäller från och med år fyra (efter dödsåret) gäller särskilda regler för dödsboet. Från och med det året skärps beskattning och dödsboet ska betala statlig skatt för den beskattningsbara förvärvsinkomsten. På skatteverkets hemsida framgår ytterligare vilka reglerna är från och med år fyra.

När dödsboets tillgångar har skiftats (när tillgångarna från dödsboet har flyttats över till arvingarna), är dödsboet skattemässigt avslutat.

Sammanfattning

Dödsboet är ansvarig för att dödsboets pengar, som finns på den avlidnes bankkonto, beskattas. Det finns olika regler som gäller beroende på hur lång tid som har förflutit sedan dödsfallet.

Hoppas du är nöjd med mitt svar! Det är inte en helt lätt fråga att besvara, och det finns många undantagsregler till ovan nämnda bestämmelser. Se därför det här som en allmän redogörelse.

Du är varmt välkommen att ställa fler frågor till oss på Fråga Juristen. Är det så att du är intresserad av ytterligare juridisk rådgivning, exempelvis vad gäller dödsboförvaltning, är du välkommen att boka en tid hos våra jurister på Familjens Jurist.