Hej, tack för att du vänder dig till oss på Fråga Juristen! Din fråga handlar om gåva, testamente och arvsrätt. Jag kommer därför att gå igenom relevanta bestämmelser i jordabalken (JB) och i ärvdabalken (ÄB). Sedan kommer jag att förklara vad som gäller i din situation och avsluta med en rekommendation.

Gåva eller testamente?

Testamenten är den enda tillåtna formen för en rättshandling vari en person kan förordna om sin kvarlåtenskap. Det är inte giltigt att upprätta en gåva som inte kan göras gällande under givarens livstid. Om ett sådant förordnande önskas måste personen upprätta ett formenligt testamente (17 kap. 3 § ÄB).

Vid en gåva av en fastighet måste det upprättas ett gåvobrev. Gåvobrevet ska vara skriftligt, underskrivet av alla parter, innehålla en överlåtelseförklaring samt datum. Det ska dessutom framgå vilken fastighet som avses. Gåvobrevet måste även bevittnas för att den nye ägaren ska kunna ansöka om lagfart (se vidare i 4 kap. 1 och 29 §§ JB). Även eventuella gåvovillkor ska anges i gåvobrevet. Gåvogivaren kan bland annat föreskriva att gåvan inte ska räknas som förskott på arv.

Ett testamente ska upprättas skriftligen med två vittnen. I samtidig närvaro ska vittnena bevittna arvlåtarens underskrift eller vidkännandet av underskriften. Vittnena ska med sina namn bestyrka testamentet. Det finns även ett krav på att vittnena ska ha kännedom om att det är ett testamente de bevittnar (10 kap. 1 § ÄB).

Hur beräknas laglott och arvslott?

Den avlidnes närmaste arvingar är dennes avkomlingar, bröstarvingar. Det är dessa som först ärver. Varje barn tar lika lott. Om ett barn har avlidit före arvlåtaren så träder dennes barn, den avlidnes barnbarn, i sin förälders ställe. Varje gren tar lika lott. Detta innebär att om det finns två barn och det ena barnet har avlidit innan arvlåtaren så träder dennes barn i sin förälders ställe. Om det avlidna barnet har två barn så får de dela på sin förälders del av arvet. Således får det levande barnet halva arvet medan barnbarnen får den andra halvan, en fjärdedel var. Detta utgör arvingarnas arvslotter och gäller så länge det inte finns exempelvis ett testamente (2 kap. 1 § ÄB).

Genom testamente kan en arvinges arv minskas till dennes laglott. Laglotten utgör hälften av arvslotten (7 kap. 1 § ÄB). Enligt exemplet ovan så skulle barnbarnens andelar kunna begränsas till en åttondel var av kvarlåtenskapen.

Förskott på arv, det förstärkta laglottsskyddet eller jämkning av testamente?

Det en bröstarvinge fått i gåva under arvlåtarens livstid presumeras utgöra förskott på arv. Detta gäller dock inte om annat har föreskrivit eller utifrån omständigheterna måste ha varit avsett (6 kap. 1 § ÄB).

Det arvlåtaren givit bort under sin livstid kan vara att likställa med ett testamente. Om gåvan då inskränker på en bröstarvinges laglott kan gåvomottagaren bli återbäringsskyldig. Det förstärkta laglottsskyddet blir aktuellt om gåvogivaren vid gåvotillfället var nära döden eller trodde sig vara nära döden alternativt behållit den huvudsakliga nyttan av egendomen. Vid beräkningen av laglotten läggs värdet av gåvan till kvarlåtenskapen (7 kap. 4 § ÄB).

Om den avlidne istället överlåtit egendomen i fråga genom testamente och detta testamente inskränker en bröstarvinges laglott kan denne begära att få testamentet jämkat för att få ut sin laglott (7 kap. 3 § ÄB).

Gåvoskatt?

Förvärv genom arv, testamente och gåva är skattefria (8 kap. 2 § inkomstskattelagen).

Din situation

Det är inte möjligt att upprätta ett avtal, exempelvis ett gåvobrev, som i huvudsak får verkan efter arvlåtarens död. Då måste ett testamente upprättas. Testamenten är den enda godkända rättshandling varigenom en arvlåtare kan förfoga över sin kvarlåtenskap. För att gåvan av fastigheten ska vara giltig måste den således kunna göras gällande under din fars livstid. Således kan ni välja att genomföra gåvan nu, vänta med att ge gåvan och/eller att din far istället upprättar ett testamente vari han förordnar dig fastigheten. Det är möjligt att i ett gåvobrev föreskriva att gåvan inte ska avräknas som förskott på arv.

Som du anger så är din arvslott hälften av kvarlåtenskapen och barnbarnens arvslotter är en fjärdedel var. Således är deras laglotter hälften av detta, alltså en åttondel var. 

Om din far ger dig fastigheten i gåva kan detta få arvsrättsliga konsekvenser. Om gåvan är att likställa med ett testamente, för att din far exempelvis vid gåvotillfället var nära döden eller behållit nytta av fastigheten, kan det förstärkta laglottsskyddet aktualiseras. Om då barnbarnens laglotter inskränks kan du bli återbäringsskyldig. För att beräkna detta så läggs gåvans värde till din fars kvarlåtenskap och sedan beräknas barnbarnens laglotter. Får du istället fastigheten i testamente så kan barnbarnen jämka testamentet för att få ut sina laglotter.

Det finns ingen gåvoskatt i Sverige men det förekommer bland annat skatt på eventuell vinst på aktier i inkomstslaget kapital.

Sammanfattning och rekommendation

Antigen kan din far ge dig fastigheten i gåva under sin livstid eller genom ett testamente. Att du får fastigheten i gåva eller testamente kan få arvsrättsliga konsekvenser. Du kan bli återbäringsskyldig om det förstärkta laglottsskyddet aktualiseras. Om du får fastigheten genom ett testamente kan testamentet jämkas för att barnbarnen ska kunna få ut sina laglotter.

Jag rekommenderar att du pratar med en jurist som kan sätta sig in i samtliga aktuella omständigheter och ge dig rådgivning utifrån det. Du kan boka en tid med en av våra jurister genom att följa denna länk.

Du kan också själv upprätta dina juridiska dokument både snabbare och billigare i Familjens Jurists onlinetjänst. Klicka här för att komma till onlinetjänsten, där kan ni bland annat upprätta gåvobrev och testamente!